Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по организациям

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ОАО «Банк Москва-Минск» (далее — Банк) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных процентов).

К американским налогоплательщикам Банк относит:

  • организации, являющиеся американскими налогоплательщиками (только в случае, если такая организация не относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США);
  • организации, не являющиеся американскими налогоплательщиками, один или несколько бенефициарных владельцев* которых являются американскими налогоплательщиками, при условии, что согласно Соглашения данная организация является «пассивной» неамериканской организацией.

*Бенефициарный владелец — физическое лицо, которое является собственником имущества клиента, либо владеет не менее чем 10 процентами акций (долей в уставном фонде, паев) клиента-организации, либо прямо или косвенно (через третьих лиц) в конечном итоге имеет право или возможность давать обязательные для клиента указания, влиять на принимаемые им решения или иным образом контролировать его действия. Если в результате принятия мер по идентификации Банком бенефициарный владелец не установлен, им считается лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа клиента-организации, либо лицо, возглавляющее его коллегиальный исполнительный орган.

Для выявления счетов организаций, подотчетных в рамках Соглашения, Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

  • место регистрации (место организации) в США;
  • адрес нахождения в США;
  • наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN));
  • другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам).

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация не подотчетна в рамках Соглашения

Документы, необходимые для подтверждения того, что организация подотчетна в рамках Соглашения

1

2

3

Место регистрации (место организации) в США

Подтверждение, что организация относится к лицам, исключенным согласно Соглашения из состава подотчетных налоговых резидентов США

  • Форма W-9;
  • Согласие на предоставление информации
    (запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения).

Адрес нахождения в США

Наличие информации о статусе налогоплательщика США (наличие номера налогоплательщика США (EIN))

Другие признаки, указывающие на связь с США (например, отнесение бенефициарных владельцев неамериканской организации к американским налогоплательщикам)

Подтверждение, что организация является активной неамериканской организацией

  • Форма W-9, заполненная бенефициарным владельцем организации;
  • Согласие на предоставление информации, заполненное бенефициарным владельцем организации;
  • Форма W-8BEN-E, заполненная владельцем счета;
  • Согласие на предоставление информации, заполненное владельцем счета
    (запрашиваются в случае непредоставления документов, подтверждающих, что организация не подотчетна в рамках Соглашения).

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:

  • отказывает в открытии счета организации, обратившейся за открытием счета в Банк, в отношении которой у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что она является подотчетной в рамках Соглашения, при ее отказе в заполнении установленных Банком форм;
  • в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета (его бенефициарным владельцем), в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является подотчетным в рамках Соглашения, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление.

Предоставление информации налоговым органам иностранных государств по физическим лицам, являющимся индивидуальными предпринимателями

В целях выполнения требований Соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях, заключенного в городе Минске 18 марта 2015 года и ратифицированного Законом Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. «О ратификации соглашения между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях» ОАО «Банк Москва-Минск» (далее – Банк) ежегодно информирует службу внутренних доходов США (IRS) об обслуживаемых Банком счетах, принадлежащих американским налогоплательщикам (их количестве, владельцах, остатке средств, сумме начисленных процентов).

К американским налогоплательщикам Банк относит физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей:

  • граждан США, независимо от наличия у них гражданства другого государства;
  • имеющих разрешение на постоянное пребывание (вид на жительство) в США (например, Green Card);
  • имеющих номер налогоплательщика США (SSN) (например, лица, соответствующие критерию «долгосрочного пребывания в Соединенных Штатах»*, установленного законодательством США для признания американским налогоплательщиком).

*Долгосрочным считается пребывание, если срок нахождения на территории США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.

Для выявления американских налогоплательщиков Банк использует следующие признаки принадлежности владельца счета к США:

  1. прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком (например, подтвержденные документально: гражданство США, вид на жительство в США (Green Card), нахождение в США более 182 дней в течение календарного года);
  2. косвенное свидетельство владения финансовым счетом американским налогоплательщиком:
  • место рождения в США;
  • почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США);
  • контактный номер телефона в США;
  • наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США;
  • наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США;
  • наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет;
  • другие признаки, указывающие на связь с США.

Для подтверждения (опровержения) принадлежности владельца счета к США Банком запрашиваются следующие сведения:

Наименование признака принадлежности владельца счета к США

Документы, необходимые для опровержения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

Документы, необходимые для подтверждения отнесения владельца счета к налоговым резидентам США

1

2

3

Прямые доказательства владения счетом американским налогоплательщиком

Признак не опровергается

Место рождения в США

  • Форма W-8BEN;
  • Копия неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты;
  • Копия свидетельства об утрате гражданства США или обоснованные пояснения (причины отсутствия у владельца счета подобного свидетельства, несмотря на отказ от американского гражданства, или причины неполучения владельцем счета американского гражданства при рождении).
  • Форма W-9;
  • Согласие на предоставление информации
    (запрашиваются в случае непредоставления документов, опровергающих отнесения владельца счета к налоговым резидентам США).

Почтовый адрес или адрес проживания в США (в том числе почтовый ящик в США)

  • Форма W-8BEN;
  • Документальное подтверждение, что владелец счета не имеет статуса гражданина (резидента) США (например, копию неамериканского паспорта или другого удостоверения личности государственного образца, подтверждающего гражданство или подданство владельца счета в иной стране, нежели Соединенные Штаты, и содержащее информацию о его месте жительства (данный документ не должен содержать адрес в США));
  • Письменное пояснение причин предоставление Банку информации, указывающей на связь с США.

Контактный номер телефона в США

Наличие постоянных инструкций владельца счета на осуществление переводов денежных средств на счет, открытый в США

Наличие доверенности или права подписи, предоставленное лицу с адресом в США

Наличие сведений о пребывании владельца счета в США в течение трех последних лет

Другие признаки, указывающие на связь с США

В соответствии с подпунктом 1.4. пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 года № 422 «О предоставлении информации налоговым органам иностранных государств» Банк:

  • отказывает в открытии счета физическому лицу, в том числе индивидуальному предпринимателю, обратившемуся за открытием счета в Банк, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, при его отказе в заполнении установленных Банком форм;
  • в одностороннем порядке отказывается от исполнения заключенного договора при отказе владельцем счета, в отношении которого у Банка имеются документально подтвержденные основания считать, что он является американским налогоплательщиком, от предоставления документов и информации, необходимых для выполнения обязательств по Соглашению, и (или) от заполнения установленных форм и дачи согласия на предоставление информации.

Соглашение между Правительством Республики Беларусь и Правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации Закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (docx; 88,35 Кб)

Лист-опросник клиента-юридического лица (docx; 22,92 Кб)

Форма W9 (docx; 30,57 Кб)

Согласие юридического лица (docx; 19,06 Кб)

Форма W_8BEN_E (doc; 299 Кб)

Указ Президента Республики Беларусь от 15 октября 2015 г. №422 "О представлении информации налоговым огранам иностранных государств" (rtf; 38,04 Кб)

Закон Республики Беларусь от 15 июля 2015 г. N 295-З о ратификации соглашения между правительством Республики Беларусь и правительством Соединенных Штатов Америки об улучшении соблюдения международных налоговых правил и реализации закона Соединенных Штатов Америки о налоговом контроле счетов в иностранных финансовых учреждениях (doc; 29,5 Кб)

Согласие физического лица (docx; 17,21 Кб)